אם אתם מתכננים לפתוח עסק או שיש לכם "עוסק מורשה" ואתם תוהים האם כדאי להפוך לחברה בע"מ להלן כמה שיקולים שעלכם לקחת בחשבון:

טיעונים נגד פתיחת חברה:

1. בהתאם להוראות מס הכנסה על עוסק מורשה להגיש דוח שנתי (רווח והפסד) בלבד, ניתן להגיש את הדוח באופן עצמאי ללא סיוע של בעל מקצוע. על חברה להגיש דוחות כספיים מבוקרים הכוללים מאזן, דוח רווח והפסד, שינויים בהון העצמי וביאורים לדוחות הכספיים ומחויבים בחתימת רואה חשבון.

ההבדלים בעלויות הם מאוד גדולים ובדרך כלל נאמדים במאות אחוזים.

• חברה מחויבת בביצוע של הנהלת חשבונות כפולה, לעומת עוסק מורשה המחויב בהנהלת חשבונות חד-צידית הזולה בהרבה.

• הקמת חברה כרוכה בתשלום אגרות לרשם החברות (בשנת 2017 2,606 ₪) ואגרה שנתית המשולמת כל שנה בסך 1,111 ₪ (למשלמים עד סוף חודש פברואר), הקמת עוסק פטור הוא חינם.

• סגירת חברה (פירוק), כרוך בתהליך ארוך המבוצע ע"י עורך דין וכן כרוך בעליות נוספות.

טיעונים בעד פתיחת חברה:

1. כעוסק מורשה כל הרווח של העסק ממוסה לפי שיעורי המס השוליים של יחיד, בחברה בעל השליטה מקבל משכורת כשכיר וממוסה רק על החלק שהוא מושך לפי שיעורי המס השולי, שאר הרווחים ממוסים לפי שיעורי מס החברות (בשנת 2017 24%) ורק כאשר בעל השליטה ירצה למשוך את שאר הרווחים ימוסה במס נוסף של  30% (מס דיבידנד).

• עוסק מורשה מחויב בתשלום ביטוח לאומי על כל רווחי העוסק, בחברה אין חבות ביטוח לאומי על רווחי החברה ולא על דיבידנד.

• בעל שליטה שכיר בחברה זכאי לתשלום פיצויים פטורים ממס בעוד שעוסק מורשה אינו זכאי.

• בחברה ניהול ההוצאות והניהול הכספי הוא זמין יותר:

ניתן לדעת אם חסרות חשבוניות הוצאות, שקים שניתנו לספקים ולא נרשמו, לקוחות חייבים שלא שילמו, כספי סליקה "שנתקעו" בחברת הסליקה וכו' לכן המצב הכספי של החברה ברור יותר מהמצב הכספי של עוסק מורשה.

• בחברה ניתן לבצע תכנוני מס רחבים יותר מאשר בעוסק מורשה.

• ישנם חברות בארץ ובעולם שאינם מוכנים לעבוד עם ספקים/לקוחות שאינם מאוגדים כחברה.

לסיכום:

רוב הסיבות נגד פתיחת חברה הן בעקבות עלויות ההחזקה הגבוהות שיש לחברה, מצד שני אם העלויות הללו לא מרתיעות את העוסק או שבהתאם להוראת ניהול הספרים של מס הכנסה הוא חייב לפתוח חברה אני חושב שיש לו הרבה סיבות "לשמוח" על הקמת חברה ולא עוסק.