שנת המס 2020 קרבה לסיום, ומכיוון שבישראל המיסוי נערך על בסיס שנתי, היערכות מראש מאפשרת לכל אחד מאיתנו למקסם הטבות מס ולנצל באופן מיטבי את הזכויות שלנו. השנה, בגלל השפעת הקורונה והתנודות בעולם התעסוקה, ישנה חשיבות רבה אף יותר להיערכות לקראת סוף השנה, גם לשכירים וגם לעצמאים.

אני מוצא לנכון לרכז לפניכם מספר דברים חשובים לבדיקתכם לפני סיום השנה :

מענק קורונה

שימו לב שאתם עומדים בקריטריונים כי אם לא, הקורונה תיקח לכם בחזרה.
מצ"ב לינק לאזור האישי באתר רשות המיסים לבדיקת הזכאות למענקים:
https://secapp.taxes.gov.il/logon/LogonPoint/tmindex.html
* לא לשכוח להוציא קבלה

שימור עובדים

הוצאתם עובדים לחל"ת ואז החזרתם אותם לעבודה, יכול להיות שמגיע לכם מענק.

פטור מארנונה

אם העסק שלכם נפגע במעל 25% במחזורי העסקאות בחודשים ספטמבר ואוקטובר 2020. תקבלו פטור מארנונה שיינתן בפועל לחודשים נובמבר-דצמבר 2020.
לינק להגשת הבקשה לפטור מארנונה:
https://www.sba.org.il/hb/landingsSite/Pages/km5.aspx

פטור ממס – משיכת כספים מקרן השתלמות

אם הכנסתכם  נפגעה בעקבות נגיף הקורונה תהיו זכאים למשוך כספים מקרן השתלמות לא נזילה
בפטור ממס עד לתקרה בסך 7,500 ש"ח בחודש.
ההוראה בתוקף החל מה-10.8.2020 ועד ה-21.2.2021.

הלוואת קרן קורונה בערבות המדינה 

אם יש לכם עסק שנקלע לקשיי תזרים, אתם זכאים  להגיש בקשה להלוואה בתנאים מיוחדים- הלוואה מסובסדת בערבות המדינה לתקופה של עד 5 שנים. סכום ההלוואה – עד כ 30% ממחזור ההכנסות בשנת 2019.
בשנה הראשונה הריבית תשולם ע"י המדינה. בטחונות– עד 5% מגובה ההלוואה.

ניתן להגיש ישירות באמצעות הלינק :
https://govextra.gov.il/mof-gloans-corona/corona/

 רישוי עסקים

אם יש לכם עסק שיש בידו רישיון עסק או היתר זמני שתוקפם פג או עתיד לפוג מומלץ לבדוק דרך העירייה בכמה זמן ניתן להאריך את רישיון העסק.

 חובות אבודים

עקב משבר הקורונה עצמאים רבים נקלעו למצב של התכווצות משמעותית בתזרים המזומנים, ורבים אף נשארו ללא תזרים כלל. לעיתים העצמאי כבר סיפק את השירות או את המוצר, אך הלקוח בעצמו בקשיים ולא משלם את התמורה. על מנת שמס הכנסה יכיר בחובות האבודים שנוצרו במהלך השנה, יש להקדים ולטפל בגבייתם, על מנת לבסס את הטענה שהחוב אכן חוב אבוד. פעולות ההוכחה יכולות להיות פניה להוצאה לפועל, אישור עורך דין שהחוב אבוד וכדומה.

אם לא גביתם חובות מהלקוח ניתן להכיר זאת כחוב אבוד /הפסד עסקי  – יש לעדכן אותנו.

 פחת מואץ

בעקבות משבר הקורונה  ניתן להכיר בפחת מואץ –  התייעצו איתנו.

משיכות בעלים

לקראת תום שנת 2017 חוקק סעיף שקבע כי יתרות חובה של בעלי מניות בחברה (החזקה של 10% או יותר) או נכסים שהיו בעיקר בשימוש אותו בעל מניות, יראו בהם כמשיכה שחייבת במס בידם.

יש ולבחון אם כדאי למשוך דיבידנד או להחזיר את ההלוואה ובכך להימנע מאירוע המס.

מיסוי דירות מגורים

השנה הביאה איתה שינויים גם לבעלי דירות למגורים. חלק מהזמן הדירות עמדו ריקות, חלק מהמשכירים הפחיתו דמי ניהול, ומשקיעים אחרים דווקא רכשו עוד דירות על רקע ההקלה במס רכישה ואי הודאות בשווקים. הכנסות משכ"ד ממוסות לפי מסלולים שקבעה רשות המיסים, הכוללים פטורים שונים (פטור על שכ"ד עד 5,000 שקל) והטבות שונות. ניתן לשנות את המסלולים בכל שנה ולגבי כל נכס בו בוצעה השקעה. בדקו אם חלו שינויים רלוונטיים השנה, והאם יש אפשרות להטיב את המיסוי.

הגדילו המקדמות לביטוח לאומי

בדקו אם קיים פער בין ההכנסה החייבת שהייתה לכם השנה בפועל לבין ההכנסה החייבת הצפויה עליה דיווחתם לביטוח הלאומי מבעוד מועד. אם ההכנסה בפועל עולה על ההכנסה המדווחת – מומלץ להגדיל את המקדמות המשולמות לביטוח הלאומי לפני ששנת המס מסתיימת. הסיבה לכך היא ש-52% מהתשלום לביטוח הלאומי נחשב להוצאה מוכרת למס לצורך הדו"ח השנתי – כך שהדיווח יאפשר לכם לשלם פחות מס.

שלמו מוקדם חוב מס

אם קיים לכם חוב למס הכנסה בגין תכנון מס שלא היה מדויק מספיק – סוף השנה הוא הזמן בו ניתן עדיין לשלמו ללא ריבית והצמדה. אם תחכו – תשלמו.

חשבוניות חסרות

הקפידו לאסוף את כל חשבוניות ההוצאות על מנת שירשמו במלואן,  אל תשאירו חשבוניות לא מטופלות במגירה / מייל.

קרן השתלמות

מומלץ להפקיד 7% מההכנסה החייבת (עד תקרה של 265,000 ש"ח).

גובה הפקדה מקסימלי: 18,600 ₪.

הפקדה זו מזכה בקבלת ניכוי מרבי 4.5% מההכנסה החייבת.

בנוסף, הפקדה עד 7% הינה ניצול הטבה מקסימלית עבור קבלת פטור ממס רווחי הון.

פנסיה

החוק מחייב את  העצמאיים להפקיד  לפנסיה  .

שיעור ההפקדה לקופת גמל לקצבה לעצמאים הינו על 4.45%  מהכנסתו החייבת של העצמאי עד חצי מהשכר הממוצע במשק ועל 12.55% מהכנסתו החייבת מהחלק מעל מחצית השכר הממוצע במשק ( עד תקרה בסך של 126,612 ש"ח).

חשוב לדעת שסה"כ תקרת המינימום להפקדה לשנת 2020 היא: 10,672 ₪.

אובדן כושר עבודה

ההוצאה לאובדן כושר עבודה לא תעלה על פרמיה מרבית בשיעור 3.5% מההכנסה החייבת.

חשוב לדעת שההפקדה המקסימלית לשנת 2020 היא : 11,079 ש"ח.
 

נשמח לעמוד לשירותכם בכל שאלה ו/או הבהרה, ככל שיידרש